Арбитражный суд Ростовской области отклонил иск индивидуального предпринимателя, который пытался доказать, что его сделки с криптовалютой велись как физлицом. Налоговая сочла их предпринимательской деятельностью и доначислила более 5,4 млн рублей по УСН. Суд это решение поддержал.

Суть дела:

— В 2022 году на счета ИП поступило 143,6 млн рублей.

— 92,5 млн из них признаны налогооблагаемым доходом.

— Торговля шла через карты физлиц, более 90 счетов, с участием третьих лиц.

— Закуп криптовалюты осуществлялся за рубежом (в т. ч. Турция), реализация — в России.

Суд увидел признаки бизнеса:

— Систематические сделки с прибылью.

— Быстрый оборот средств.

— Использование личных карт, дропов и иностранных счетов.

По мнению юристов, это показательный прецедент. Даже если сделки идут через p2p и личные карты — если они носят системный характер и направлены на получение прибыли, это будет расценено как предпринимательская деятельность.

«Можно сказать, ответчику ещё повезло — штраф снизили в 4 раза», — комментирует Андрей Тугарин из GMT Legal.